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Amortización lineal y acelerada
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La depreciación acelerada se refiere a uno de los varios métodos por los que una empresa, a efectos de “contabilidad financiera” o de impuestos, deprecia un activo fijo de tal manera que la cantidad de depreciación tomada cada año es mayor durante los primeros años de la vida de un activo. A efectos de la contabilidad financiera, se espera que la depreciación acelerada sea mucho más productiva durante sus primeros años, de modo que el gasto de depreciación represente con mayor precisión la parte de la utilidad de un activo que se utiliza cada año. A efectos fiscales, la depreciación acelerada proporciona una forma de diferir el impuesto de sociedades reduciendo la renta imponible en los años actuales, a cambio de un aumento de la renta imponible en los años futuros. Se trata de un valioso incentivo fiscal que anima a las empresas a adquirir nuevos activos.
Amortización lineal
Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho empresarial y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.
Las pequeñas empresas pueden deducir el costo de la compra y el uso de los activos de la empresa mediante la depreciación de estos activos durante varios años. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 hizo cambios para ampliar y aumentar los beneficios para las empresas por la compra de equipos, maquinaria, vehículos y otras propiedades comerciales. Estos beneficios provienen del aumento de las deducciones en la declaración de impuestos de su negocio.
La depreciación es un proceso de deducción que reparte los gastos de un activo a lo largo de su vida útil (los años que normalmente sería útil para el negocio). La depreciación ordinaria (no acelerada) también se llama depreciación “en línea recta” porque el gasto de depreciación es el mismo cada año. Por ejemplo, si un activo se compra por 10.000 dólares y su vida útil es de 10 años, con la depreciación lineal se amortizarían (deducirían) 1.000 dólares cada año.
Métodos de depreciación
La depreciación acelerada es cualquier método de depreciación en el que la empresa deprecia una mayor proporción del valor de un activo en una etapa temprana de su vida. Un método común de depreciación acelerada es el MACRS. Se compara con el método de depreciación lineal, en el que el valor del activo se deprecia proporcionalmente a lo largo de su vida útil.
La depreciación acelerada suele ser deseable para las empresas porque, según el principio del valor temporal del dinero, cuanto antes se reciba el dinero, más valioso será. Dado que la depreciación acelerada permite a la empresa obtener mayores deducciones por depreciación antes, la depreciación tiene más valor si se considera el valor temporal del dinero.
Fórmula de amortización
¿Es usted un propietario de una pequeña empresa que acaba de empezar o un propietario experimentado que busca hacer crecer su negocio? Sacar el máximo provecho de los gastos de su flota a la hora de hacer los impuestos, incluyendo el kilometraje y el leasing, puede suponer una gran diferencia en sus gastos totales. En lugar de tomar la tradicional depreciación del vehículo a lo largo del tiempo, los propietarios de negocios pueden ahora tomar deducciones inmediatas.
Si su empresa ha comprado un vehículo o camión este año, los nuevos códigos fiscales le permiten obtener su deducción total por adelantado en lugar de repartir la deducción a lo largo de la vida de su vehículo o activo. Dos códigos fiscales – la deducción de la Sección 179 y la depreciación de bonificación – hacen posible aprovechar la depreciación ahora. La Sección 179 está disponible todos los años, mientras que la depreciación de bonificación puede cambiar de año en año sobre la base de cualquier cambio de impuestos emitidos por el gobierno federal.
El código fiscal de la deducción especial de la Sección 179 (promulgado por el Congreso en 2015) permite a las empresas amortizar hasta 1 millón de dólares de activos depreciables, incluidos los vehículos considerados SUV o camiones que se compraron durante el año. La segunda opción de depreciación adicional (Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017) permite a las empresas deducir un porcentaje de ciertos activos o vehículos que compraron durante el año.